『壹』 想写一篇关于企业税务的论文，不知道该选什么题目
我国增值税转型的思考
一、增值税的类型及其比较分析
（一）、增值税的类型
（二）、三种类型增值税的比较分析
1、不同类型的增值税对财政收入的影响不同。
2、不同类型的增值税对经济的影响不同。
3、不同类型的增值税对进出口贸易的影响不同。
4、世界各国对增值税类型的选择。
二、我国实行生产型增值税的原因
（一）生产型增值税有利于保证财政收入，增强中央的宏观调控能力
（二）、 生产型增值税有利于消除投资恶性膨胀，抑制非理性投资
（三）、 选择生产型增值税是由我国目前的税收征管水平决定的
三、现行增值税存在的问题及其影响
（一）、重复征税的问题
1、产品价格部分含税，不利于产品的公平竞争。
2、高新技术企业和基础产业承受较高的税负，不利于其发展。
（二）、小规模纳税人的问题
1、税率不同，影响了一般纳税人与小规模纳税人的经济往来。
2、小规模纳税人与一般纳税人税负不均，容易引发不规范行为。
（三）、增值税的征收范围过窄
（四）、出口退税及减免税问题
1、出口产品得不到全额退税。
2、优惠措施过多过乱，防碍了增值税“链条”作用的发挥。
（五）、发票及其征管方面的问题
四、实行消费型增值税是我国的必然选择
（一）、实行消费型增值税是当前经济发展的需要
1、实行消费型增值税有利于我国经济走出有效需求不足的困境。
2、实行消费型增值税有利于企业的技术进步。
3、实行消费型增值税有利于提高我国产品的国际竞争力。
（二）、我国实行消费型增值税的条件已经成熟
1、2000年以来，我国经济增长加快，企业经济效益明显改善，税收收入保持较快增长。
2、从长远来看。
3、各项准备工作已基本就绪。
（三）、几点建议
1994年我国进行了以生产型增值税为核心的税制改革，在治理投资过度膨胀、市场需求过旺方面取得了一定的成绩，初步达到了改革目标。但是随着市场经济的发展，我国出现了通货紧缩趋势，市场需求不足。在当前经济形势下，生产型增值税也产生了许多现实问题；且随着中国入世的临近，为使中国税收制度与国际税收惯例接轨，对现行税制进行改革已成必然。因此，对我国增值税类型的选择已成为亟待研究的问题。
一、增值税的类型及其比较分析
（一）、增值税的类型
①从理论上讲，增值税是对增值额课征的一种税，对于纳税人为生产应税产品或提供应税劳务而购进的生产资料包括固定资产，在计算增值额时，其所含税金都应扣除。但是各个国家在近40年的实践中，由于政治、经济、历史的原因，而对于固定资产所含的税金实施了不同的扣除税收政策。由此进行分类，便有“生产型增值税”、“收入型增值税”、“消费型增值税”之分。
消费型增值税，在计算增值额时，允许将购置的所有投入物包括固定资产的已纳税额一次性全部扣除，即以一定纳税期间内纳税人的商品销售收入减去其耗用的外购商品和劳务的金额，再减去当期外购固定资产金额后的余额作为计税依据。从宏观国民经济的角度而言，增值税的计税依据相当于社会消费资料，因此，这种增值税类型称为“消费型”增值税。
生产型增值税，在计算增值额时，不允许将购进的固定资产所含的进项税额进行抵扣，而以纳税人的销售收入减去其耗用的外购商品和劳务的余额作为计税依据。从宏观国民经济角度而言，相当于国民生产总值，因此称其为“生产型”增值税
收入型增值税，在计算增值额时，允许将购进的固定资产所含的进项税额，按当期计提的折旧额所占比例分次扣除，即增值税的计税依据是纳税人的销售收入减去其耗用的外购商品和劳务、固定资产折旧之后的余额。从宏观经济的角度而言，相当于国民收入，故这种增值税称为收入型增值税 .
（二）、三种类型增值税的比较分析
1、不同类型的增值税对财政收入的影响不同。
根据上面的分析，三种类型的增值税的根本区别在于对固定资产所含税金的扣除政策不同。因此在纳税人销售收入相同且适用税率相同的情况下，不同类型的增值税便形成了不同的税基，以此产生了不同的财政收入。显然，生产型增值税取得的财政收入最多，收入型增值税次之，消费型增值税最少。反过来说，要想取得相同的财政收入，三种类型的增值税就得采取不同的税率。如②图1所示。
从图中，我们可以看出，在适用税率相同的情况下（同为r），消费型增值税税基最小，仅为oa部分，收入型增值税较大，为ob部份，而生产型增值税最大，为oc部分。于是，相对应的财政收入，从图中反映出来的，就是相应虚线所围成的长方形面积。于是我们可以很明显地看出，消费型增值税所围成的长方形面积最小，收入型增值税其次，生产型增值税最大。
2、不同类型的增值税对经济的影响不同。
从宏观经济运行角度分析，消费型增值税由于仅对全部的消费品征税，对投资品不课税，从而起到抑制消费，刺激投资的作用。不仅刺激了简单再生产的投资，而且还刺激了扩大再生产投资；不仅刺激了国内投资，还吸引了国外投资。这样就有利于资本的形成，刺激经济的增长。
收入型增值税，由于允许对所购进的固定资产所含税金分期抵扣，从而不存在重复征税因素，从理论上而言，其效果
http://www.govyi.com/paper/n3/a/200611/106246.shtml
『贰』 税法论文题目
职称评定 [1] 李金荣. 税法与会计制度的差异与协调分析[J]. 财会通讯(学术版), 2008, (07) . [2] 周秀珍. 试析税法与会计制度的差异与协调[J]. 中国总会计师, 2008, (06) . [3] 王炳瑛. 会计制度与税法的差异及处理[J]. 哈尔滨市委党校学报, 2007, (03) . [4] 陈安. 会计制度与税收法规差异问题综述研究[J]. 边疆经济与文化, 2009, (04) . [5] 余伟华. 协调会计制度与税法之间差异的途径[J]. 中国乡镇企业会计, 2009, (06) . [6] 周炉坤. 会计制度和税法的差异[J]. 统计与决策, 2006, (11) . [7] 任立菊. 新会计准则与税法的差异及协调[J]. 化工职业技术教育, 2009, (Z1) . [8] 朱燕华. 税法与会计制度的差异分析[J]. 时代金融, 2009, (06) . [9] 蔡秀丽. 现行会计制度与税法的差异比较分析[J]. 咸宁学院学报, 2004, (06) . [10] 刘荣. 税收与会计关系的发展与协调[J]. 涉外税务, 2009, (02) . 你好，这些是我查找的相关的论文参考文献，你可以作为参考，拟一个 较适合的论文题目，毕业论文写作辅导，职称论文快速投稿发表论文可与我联系：邮箱：[email protected] [1] 程国华. 税法与会计的差异分析[J]. 财会研究, 2006, (11) [2] 蔡秀丽. 现行会计制度与税法的差异比较分析[J]. 咸宁学院学报, 2004, (06) [3] 周炉坤. 会计制度和税法的差异[J]. 统计与决策, 2006, (11) [4] 曹欲晓, 王静. 税法为何与会计制度产生差异[J]. 财会通讯, 2000, (12) [5] 王炳瑛. 会计制度与税法的差异及处理[J]. 哈尔滨市委党校学报, 2007, (03) [6] 胡丹, 郭艳秋. 浅析会计制度与税法规定之间的差异与协调[J]. 中小企业管理与科技(上旬刊), 2008, (12) [7] 周月娣. 税法与会计制度的差异[J]. 贵阳市委党校学报, 2004, (04) [8] 岳世忠. 税法与会计制度之间对税基为何产生差异[J]. 发展, 2003, (01) [9] 余伟华. 协调会计制度与税法之间差异的途径[J]. 中国乡镇企业会计, 2009, (06) [10] 刘小安. 论我国会计制度与税法的协调[J]. 中外企业家, 2006, (06)
求采纳
『叁』 马上要写毕业论文了，没什么概念，恳求各位帮忙想一个好写，新颖的题目，税务方面的，最好是增值税改革的
俺是工科生，不好意思，没弄过
『肆』 增值税转型改革有关会计方面的论文题目！！！！
增值税转型对石化建设项目经济效益测算影响初探
摘要：增值税转型是指增值税由现行的生产型转为消费型。两类增值税的区别就在于是否允许销项税额抵扣固定资产进项税额。增值税转型将对石化建设项目经济效益测算的方法、结果产生重要影响。在测算方法上，项目建成后，无论管理模式如何设置，增值税转型带来的经济效益应在项目测算中得到完全体现；抵扣项目固定资产进项税额起始时间为项目投产年。在测算结果上，增值税转型后，无论是否扩大增值税征收范围，石化建设项目的经济效益都将有所提高。
关键词：增值税 转型 石化 建设项目 经济效益
1994年税制改革时，我国废止产品税，改征增值税。基于当时的经济环境，我国选择了生产型增值税。随着时间的推移，其对固定资产重复征税的弊端日益显现，增值税转型的呼声日益高涨。《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》（以下简称《决定》），明确指出：“增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税抵扣范围”。由此我国增值税转型正式由探讨阶段步入实施前的准备阶段。
增值税转型是我国进一步完善税收制度的重要举措。这一举措的实施必将对我国石化工业的发展产生重要影响，必将对石化建设项目经济效益测算产生重要影响，石化建设项目经济效益测算的方法和结果也必将随之发生变化。
1 增值税及其转型
增值税是以商品（包括劳务）为征税对象，以其销售额为计税依据并实行扣除已征税款制度的一种流转税。
按扣税范围划分，增值税有消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税三种类型。
消费型增值税，允许将固定资产全部进项税额在固定资产购入时就一次全部扣除。消费型增值税具有明显提前补偿的性质，可以彻底消除重复征税。大部分实行增值税的国家均采用消费型增值税。
收入型增值税，对于固定资产的进项税额，在固定资产购入时不允许一次全部扣除，而是根据固定资产的使用年限，每期扣除提取固定资产折旧部分的进项税额。
生产型增值税，不允许扣除固定资产的进项税额，只能扣除属于非固定资产的那部分生产资料的税额。由于生产型增值税的税基中包含了外购固定资产的价值，对这部分价值还存在重复征税，所以生产型增值税属于一种不彻底的增值税。我国目前实行的增值税属生产型增值税。
增值税按下式计算：
应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额………………………………（1）
因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
消费型增值税与生产型增值税的区别就在于是否允许销项税额抵扣固定资产进项税额。因此，固定资产进项税额对石化建设项目经济效益测算的影响，就是增值税转型对石化建设项目经济效益测算的影响。从目前看，固定资产进项税额可通过以下三个方面对石化建设项目经济效益测算产生影响：
① 项目建成后的管理模式；
② 抵扣固定资产进项税额起始时间；
③ 计入进项税额的固定资产范围。
2 分析的前提假设
固定资产进项税额主要通过三项因素影响石化建设项目经济效益测算。在分析各因素对石化建设项目经济效益测算影响时，必然会涉及到其他两个方面。为便于分析，特作如下假设：
（1）关于对项目建成后的管理模式假设。
对项目建成后的管理模式做两种假设：
① 项目建成后设置成具有独立法人资格的企业（以下简称新建企业模式）。
② 项目建成后设置成企业下属的一个车间（以下简称企业车间模式）。
对其他两项影响因素进行分析、探讨时，均假设项目建成后的管理模式为企业车间模式。
（2）对一次不能抵扣余额的假设。
项目当期销项税额首先抵扣项目当期除固定资产外的进项税额，然后一次性抵扣固定资产进项税额，如果固定资产进项税额有余额，那么将该余额称做一次不能抵扣余额。除探讨管理模式对石化建设项目经济效益测算影响外，对其他两项影响因素进行分析、探讨时，均假设一次不能抵扣余额可从企业同期销项税额中一次性抵扣。因此而给项目所属企业带来的盈利计入项目本身。
（3）对抵扣固定资产进项税额起始时间的假设。
对其他两项影响因素进行分析、探讨时，均假设抵扣固定资产进项税额起始时间为项目投产年。
（4）关于计入进项税额的固定资产范围假设。
对其他两项影响因素进行分析、探讨时，均假设计入进项税额的固定资产范围为项目的设备、主要材料、建安工程及相应预备费。
（5）增值税转型后，假设增值税基本税率仍为现行的17%。
（6）假设主要材料由建设单位购买。
（7）安装费、建筑工程费为有关建筑安装企业的收入。
（8）增值税转型后，假设固定资产折旧不再包含增值税。
目前，在进行石化建设项目经济效益测算时，固定资产折旧均包含增值税。增值税转型后，固定资产进项税额由项目销项税额抵扣。如果固定资产折旧依然包含增值税，那么在测算项目利润指标时，对固定资产进项税额就进行了两次扣除。项目经济效益出现了重复计算。因此假设固定资产折旧不再包含增值税。
3 实例分析
某企业拟于某市化工园区建设200 kt/a苯酚/丙酮项目（以下简称苯酚/丙酮项目）。该项目是大型乙烯合资项目的配套项目，系中方独资。该项目所需原料外购，其中：苯拟于国内外市场采购、丙烯由乙烯项目提供。该项目所需燃料动力由化工园区有偿提供。该项目70%的产品目标市场基本落实。项目建设期3年，生产期15年，生产负荷按第一年80%、自第二年起100%安排。
根据原国家计委批复的可行性研究报告，该项目总投资为69 180万元，生产期内年均销售收入为119 026万元，生产期内年均税后利润为16 231万元，全部投资所得税后内部收益率为27.65%。
在进行项目经济效益测算时，该项目以含税价格测算项目经济效益（下同）。这是石化建设项目经济效益测算的通常做法。
本文结合案例分析，就项目建成后的管理模式、抵扣固定资产进项税额起始时间、计入进项税额的固定资产范围对石化建设项目经济效益测算的影响分别进行分析探讨。
3.1 项目建成后的管理模式对石化建设项目经济效益测算的影响
增值税转型后，固定资产进项税额可一次性扣除。以这种抵扣方式，在不同管理模式下，并完全按实际情况测算，对于增值税转型带来的经济效益，有时石化建设项目经济效益测算可以完全反映，有时则不能完全反映。
（1）不同管理模式下，完全按实际情况测算，同一项目经济效益有差异
苯酚/丙酮项目相对独立，它既可设置成新建企业模式，也可设置成企业车间模式。增值税转型后，苯酚/丙酮项目在不同管理模式下，项目的经济效益有所不同。为此对苯酚/丙酮项目在不同管理模式下的经济效益进行了对比。主要经济指标对比见表1。
表1 不同管理模式主要经济指标对比 万元
序号 项目名称 新建企业模式 企业车间模式 差额
1 总投资 70 466 70 466 0
2 生产期年均销售收入 119 026 119 026 0
3 增值税
3.1 生产期第一年增值税 0 0 0
3.1.1 生产期第一年销项税 14 023 14 023
3.1.2 生产期第一年除固定资产外的进项税 8 954 8 954
3.2 生产期第二年增值税 5 584 6 335 751
3.2.1 生产期第二年销项税 17 528 17 528
3.2.2 生产期第二年除固定资产外的进项税 11 193 11 193
3.3 自生产期第三年起增值税 6 335 6 335 0
3.4 固定资产进项税合计 5 820 5 820 0
3.5 一次不能抵扣余额 751 0 -751
4 生产期年均税后利润 16 680 16 642 -38
5 全部投资所得税后内部收益率，% 28.07 27.95 -0.12
由表1可知，在生产期第一年，项目销项税额14 023万元抵扣除固定资产外的进项税额8 954万元后，尚有余额5 069万元。以该余额一次性抵扣项目固定资产进项税合计5 820万元，项目生产期第一年应纳增值税为0，同时形成751万元的一次不能抵扣余额。
当管理模式为新建企业模式时，一次不能抵扣余额可结转下一年度，由项目销项税额继续抵扣；当管理模式为企业车间模式时，如果完全按实际发生的情况测算，那么一次不能抵扣余额不再结转到下一年度，由项目销项税额抵扣，而是由企业同期销项税额抵扣。这样，当管理模式为企业车间模式时，固定资产进项税额不能全部由项目本身的销项税额抵扣，项目经济效益在企业内部发生了转移。因此，完全按实际情况测算，两种管理模式经济效益的差异主要体现在项目固定资产进项税额是否完全由项目本身的销项税额抵扣，即一次不能抵扣余额是否完全由项目本身的销项税额抵扣。
石化行业属资本密集型行业，项目投资较高。固定资产进项税额实行一次性抵扣，靠石化建设项目自身，有时难以一次性完成。目前，国内大部分石化建设项目系企业车间模式。在企业车间模式下，一次不能抵扣余额，经常由企业同期销项税额抵扣。对企业来讲，这相当于一种提前补偿。这种提前补偿有利于加速企业资金周转，有利于加速企业设备更新。因此从企业整体角度讲，这种提前补偿是有益的。但是，从项目经济效益测算的角度看，这样测算的经济效益不能反映项目全貌。
（2）对一次不能抵扣余额技术处理的探讨
增值税转型后，完全根据企业抵扣固定资产进项税的实际情况，按企业车间模式测算项目经济效益，就不能反映项目的真实效益。其焦点是对一次不能抵扣余额的处理方式。没有项目建设，企业就没有这笔盈利，一次不能抵扣余额带来的盈利理应作为项目同期盈利的一部分。因此，在石化建设项目经济效益测算中，对一次不能抵扣余额进行技术处理是十分必要的。下面，就一次不能抵扣余额的处理方法进行探讨，具体处理步骤如下：
① 测算固定资产进项税合计、一次不能抵扣余额。
② 预测企业各年度增值税额。
③ 在损益表增设未抵扣进项税及附加，作为项目利润增加项。
目前，石化建设项目利润总额按下式测算：
利润总额=销售收入-总成本费用-流转税及附加-营业外净支出……（2）
一般石化建设项目不计算营业外净支出。
损益表增设未抵扣进项税及附加后，石化建设项目利润总额计算公式可由公式（2）调整为下式：
利润总额=销售收入-总成本费用-流转税及附加+未抵扣进项税及附加-营业外净支出………………………………………………………………………（3）
④ 将项目投产后项目和企业各年可以扣减的项目一次不能抵扣余额计入损益表未抵扣进项税及附加，直至抵扣完毕。同时，将相应附加一并计入损益表未抵扣进项税及附加。
⑤ 在损益表中，未抵扣进项税及附加各年份合计，必须等于一次不能抵扣余额及附加。
按上述步骤处理一次不能抵扣余额后，一次不能抵扣余额带来的盈利，虽然实际上在企业内部发生了转移，但由公式（3），却能虚拟体现在项目同期利润中，使项目为企业带来的同期利润不被低估，保证了项目盈利指标的准确性。
总之，增值税转型后，应根据拟议中的管理模式测算项目的经济效益。以一次不能抵扣余额带来的盈利计入项目本身为原则，测算项目经济效益。
以苯酚/丙酮项目为例，在生产期第一年，项目销项税额14 023万元抵扣除固定资产外的进项税额8 954万元后，尚有余额5 069万元。以该余额一次性抵扣项目固定资产进项税合计5 820万元，项目生产期第一年应纳增值税为0，同时形成751万元的一次不能抵扣余额。一次不能抵扣余额可由企业同期销项税额一次性抵扣。因此，在损益表的投产年，可将一次不能抵扣余额751万元一次性计入未抵扣进项税及附加，其附加也一并计入未抵扣进项税及附加。这样，一次不能抵扣余额既是项目利润总额的一部分，也是冲抵企业同期销项税额的一部分。项目为企业带来的经济效益得到了充分体现。
3.2 抵扣固定资产进项税起始时间对石化建设项目经济效益测算的影响
资金具有时间价值。固定资产进项税额实行一次性抵扣，抵扣的起始时间自然对项目经济效益测算产生影响。对此税务界主要有以下两种观点：
（1） 即购即抵。
企业购入固定资产，在取得增值税发票后，企业当期销项税额即可抵扣固定资产进项税额（以下简称即购即抵方案）。这对企业比较有利。但税务界持此观点者较少。对此持反对意见者主要依据以下两点：国家财政有压力、税务征管有难度。
（2） 设置“固定资产须验收交付使用后予以抵扣”条款。
目前，税务界持此观点者较多。按此观点，投产后，项目固定资产进项税额方可由项目销项税额、企业销项税额抵扣（以下简称投产后抵扣方案）。
两种不同抵扣固定资产进项税额起始时间对比见表2。
表2 不同抵扣起始时间主要经济指标对比 万元
项目名称 即购即抵 投产后抵扣 差额
总投资 70 466 70 466 0
生产期年均销售收入 119 026 119 026 0
计算期累计税后利润 250 283 250 215 68
全部投资所得税后内部收益率，% 28.71 28.10 0.61
由表2可知，即购即抵方案优于投产后抵扣方案。在项目计算期（生产期+建设期）内，两方案静态指标基本相同。但是，由于资金的时间价值，即购即抵方案全部投资所得税后内部收益率高于投产后抵扣方案0.61个百分点。
从目前税务界主流观点看，实施即购即抵方案有一定难度，增值税转型时，可能设置“固定资产须验收交付使用后予以抵扣”条款。因此，在石化建设项目经济效益测算中，建议采用投产后抵扣方案。
3.3 计入进项税额的固定资产范围对石化建设项目经济效益测算的影响
增值税转型时是否扩大征税范围，是税务界讨论的一个热点。为此，本文根据石化行业投资费用项目划分，结合税务界对增值税转型时纳税范围的探讨，以苯酚/丙酮项目为例，分析探讨计入进项税额的固定资产范围对石化建设项目经济效益测算的影响。
3.3.1 石化建设项目总投资组成及各组成部分能否纳入增值税征收范围分析
（1）石化建设项目总投资组成
石化建设项目可行性研究报告总投资由建设投资、建设期利息、流动资金组成。建设投资由固定资产、无形资产、递延资产、预备费用组成。固定资产由工程费用、固定资产其他费用组成。工程费用由设备购置费、主要材料费、安装费、建筑工程费组成。
设备购置费由设备的出厂价、设备运杂费组成。
主要材料费由主要材料的出厂价、材料运杂费及税金（指营业税及附加）组成。
安装费由除主要材料费外的直接费、间接费、计划利润、税金（指营业税及附加）及特定条件下费用组成。
建筑工程费由直接费、间接费、计划利润、税金（指营业税及附加）组成。
设备、主要材料的出厂价均为含税价。
（2）对石化建设项目总投资各组成部分能否纳入增值税征收范围的分析
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》对固定资产定义如下：固定资产是指：①使用期限超过一年的机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、工具、器具；② 单位价值在2 000元以上，并且使用年限超过两年的不属于生产、经营主要设备的物品。
根据税法对固定资产的定义，在石化建设项目中，设备和主要材料应属固定资产，其所含增值税，应计入项目固定资产进项税额。对此，各界均无异议。
在增值税转型的同时，将来可能扩大增值税征收范围。根据税务界的探讨，目前与石化建设项目密切相关的热点，主要集中在建筑业和安装业。这样，增值税转型后，建筑工程费、安装费将来就可能属于固定资产进项税额的计算范畴。
预备费用包括不可预见费和价差预备费两部分。目前，石化建设项目暂不计取价差预备费。不可预见费系指在可行性研究及其投资估算中难以预料的工程和费用。不可预见费计算公式如下式：
不可预见费=（固定资产+无形资产+递延资产）×不可预见费费率……（4）
由公式（4），无论固定资产、无形资产、递延资产是否属于增值税征收范围，均计取不可预见费。因此，在石化建设项目经济效益测算中，属于增值税征收范围的，其相应的不可预见费也就属于固定资产进项税额的计算范畴。
建设期利息、流动资金、无形资产不属于增值税征收范围。在递延资产和固定资产其他费用中，绝大部分目前不属增值税征收范围。为此，在案例分析时，暂不将上述两项投资纳入增值税征收范围。
设备、主要材料、建安工程及相应预备费，其中一部分目前已属增值税征收范围，另一部分目前正在探讨中，将来可能属于固定资产进项税额的计算范畴。结合苯酚/丙酮项目就这两部分对石化建设项目经济效益测算的影响分别进行分析探讨。
3.3.2 已属增值税征收范围的固定资产对石化建设项目经济效益测算的影响
目前，已属增值税征收范围的，是设备和主要材料。设备购置费和主要材料费已包含增值税。在石化建设项目投资中，设备和主要材料费一般比重较大。增值税转型后，设备和主要材料费及相应预备费的进项税额必然对石化建设项目的经济效益测算产生重要影响。
按现行增值税征收范围，不同类型增值税主要经济指标对比见表3。
表3 不同型增值税主要经济指标对比 万元
项目名称 按生产型增值税测算 按消费型增值税测算 差额
总投资 69 180 69 180 0
生产期年均销售收入 119 026 119 026 0
生产期累计利润总额 363 390 371 925 8 535
其中：增值税转型后生产期累计折旧下降额 3 870
增值税转型后生产期累计增值税下降额 4 395
全部投资所得税后内部收益率，% 27.65 28.32 0.67
由表3不难看出，增值税转型后，按现行增值税征收范围，苯酚/丙酮项目的经济效益有所增加。项目生产期内累计增加利润总额8535万元，全部投资所得税后内部收益率提高0.67个百分点。利润增加主要源于以下两个方面：
（1）增值税转型后，项目折旧额不含增值税，项目折旧额下降。
（2）增值税转型后，项目应纳流转税及附加下降。
因此，按现行增值税征收范围，增值税转型有利于提高石化建设项目的经济效益。
3.3.3 将来可能纳入增值税征收范围的固定资产对石化建设项目经济效益测算的影响
在增值税转型的同时，扩大增值税征收范围，是税务界讨论的热点之一。目前与石化建设项目密切相关的行业，主要集中在建筑业和安装业。下面通过案例分析，就建筑业和安装业分别和同时缴纳增值税三种情况对石化建设项目经济效益测算的影响进行分析探讨。
（1）建筑业纳入增值税征收范围对石化建设项目经济效益测算的影响
建筑业目前缴纳营业税，改为缴纳增值税后，主要经济指标对比见表4。
表4 建筑业缴纳增值税前后主要经济指标对比 万元
项目名称 缴纳营业税 缴纳增值税 差额
总投资 69 180 69 965 785
其中：建筑工程费 4 723 5 349 626
生产期年均销售收入 119 026 11 026 0
生产期年均税后利润 16 613 16 634 21
全部投资所得税后内部收益率，% 28.32 28.15 -0.17
由表4，建筑业缴纳增值税后，从静态盈利指标看，项目经济效益略有上升；从动态盈利指标看，项目经济效益略有下降。营业税税率为3%，增值税税率为17%，按此税率调整建筑工程费，并相应调整固定资产其他费用、无形资产、递延资产、预备费用、建设期利息、流动资金，项目含税总投资有所上升。项目总投资上升部分主要是建筑工程费中的固定资产进项税，在生产期虽可扣除，但因资金的时间价值，导致项目动态盈利指标略有下降。
总之，建筑业纳入增值税征收范围后，将导致项目含税总投资略有上升、项目动态盈利指标可能略有下降，但对项目影响比较有限。
（2）安装业纳入增值税征收范围对石化建设项目经济效益测算的影响
安装业目前缴纳营业税，改为缴纳增值税后，主要经济指标对比见表5。
表5 安装业缴纳增值税前后主要经济指标对比 万元
项目名称 缴纳营业税 缴纳增值税 差额
总投资 69 180 69 683 503
其中：安装费 5 102 5 779 677
主要材料费中的营业税金及附加 275 0 -275
生产期年均销售收入 119 026 119 026 0
生产期年均税后利润 16 613 16 659 46
全部投资所得税后内部收益率，% 28.32 28.27 -0.05
从表5中可以看出，安装业缴纳增值税后，按相应税率调整安装费，取消主要材料费中的营业税及附加，并相应调整项目总投资，项目含税总投资有所上升。项目总投资上升部分主要是安装费中的固定资产进项税，在生产期虽可扣除，但因资金的时间价值，导致项目动态盈利指标略有下降。
总之，安装业纳入增值税征收范围后，将导致项目含税总投资略有上升、项目动态盈利指标可能略有下降，但对项目影响比较有限。
（3）建筑安装业同时纳入增值税征收范围对石化建设项目经济效益测算的影响
建筑业、安装业目前均缴纳营业税，同时改为缴纳增值税后，主要经济指标对比见表6。
表6 建筑安装业同时缴纳增值税前后主要经济指标对比 万元
序号 项目名称 缴纳营业税 缴纳增值税 差额
1 总投资 69 180 70 466 1 286
其中：建筑工程费 4 723 5 349 626
安装费 5 102 5 779 677
主要材料费中的营业税金及附加 275 0 -275
2 生产期年均销售收入 119 026 119 026 0
3 生产期年均税后利润 16 613 16 681 68
4 全部投资所得税后内部收益率，% 28.32 28.10 -0.22
建筑业、安装业同时纳入增值税征收范围后，同两行业分别纳入增值税征收范围情况相似，将导致项目含税总投资有所上升、动态盈利指标可能略有下降，但对项目影响比较有限。
综上所述，增值税转型后，按目前增值税征收范围，有利于提高石化建设项目经济效益；如果同时扩大增值税征收范围，同样有利于提高石化建设项目经济效益，但与不扩大增值税征收范围相比，项目经济效益略有下降。
4 结论
经分析发现，增值税转型后，石化建设项目经济效益测算无论是测算方法，还是测算结果都将发生变化。
从测算方法看，主要体现在对一次不能抵扣余额的处理和固定资产进项税额抵扣起始时间两个方面。以一次不能抵扣余额带来的盈利计入项目本身为原则，测算项目经济效益，并在损益表增设未抵扣进项税及附加。项目投产后，项目固定资产进项税额方可由项目销项税额、企业销项税额抵扣。
从测算结果看，主要体现在征税范围上。增值税转型后，如果不扩大增值税征收范围，有利于提高石化建设项目的经济效益；如果同时扩大增值税征收范围，同样有利于提高石化建设项目经济效益，但与不扩大增值税征收范围相比，项目经济效益略有下降。
总之，增值税转型是我国税制改革的重要举措，探讨其对石化建设项目经济效益测算的影响，有利于将来正确衡量石化建设项目经济效益，有利于将来正确衡量石化产品的市场定位，有利于石化行业向政府提出趋利避害的建议。
参 考 文 献
1 陆炜、扬震.中国增值税转型可行性实证研究.北京：中国税务出版社，2002
2 张维华.增值税实务.北京：中国财政经济出版社，2000
A Tentative Discussion on Effect of VAT Transition on Measure of Economic Benefit of Petrochemical Construction Project
Shi Gang
(SINOPEC Inquiring Company, Beijing ，100029)
Abstract
VAT Transition refers to transiting VAT from the current procing type into consuming type. The difference between the two types lies in whether permitting the sales tax to offset capital asserts income tax. VAT transition is e to exert significant effect on the measuring methods and results of economic benefits of petrochemical construction projects. In measuring methods, after the completion of a project, the economic benefit brought by VAT transition should be fully reflected in the measure of items no matter how the management mode is set. The starting time of offsetting capital asserts income tax is the year when the project is put into proction. In the measuring result, after VAT transition, the economic benefit of petrochemical construction project is e to increase no matter whether enlarging the VAT collecting range.
Keywords: VAT, transition, petrochemical instry, construction project, economic benefit
『伍』 关于税法的论文选题，适合本科阶段的
这些是我们毕业论文的参考选题，你可以选一个
1、企业会计核算中的纳税筹划
2、税务会计理论与实践的研究
3、增值税会计的理论与实践
4、所得税会计的理论与实践
5、关于所得税会计理论基础的研究
6、税收筹划在企业管理中的应用与操作
7、企业改组改制中的税务处理与会计处理比较
『陆』 什么是增值税改性 （论文题目，但是具体不太懂是什么一起，急求解答！！！）
老大，不是改性，是转型！
依据实行增值税的各个国家允许抵扣已纳税款的扣除项目范围的大小，增值税可分为三种类型：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。
1、生产型增值税是增值税的一种，生产型增值税以纳税人的销售收入减去用于生产、经营的外购原材料、燃料、动力等物质资料价值后的余额作为法定的增值额。但对购入的固定资产及其折旧均不允许扣除。其内容从整个社会来说相当于国民生产总值，所以称为生产型增值税。
2、收入型增值税：计算增值税时，对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分，法定增值额相当于当期工资、租金、利息、利润等各增值项目之和。 从整个国民经济来看，这一课税基数大体相当于国民收入部分，故称为收入型增值税。 此类型增值税的法定增值额等于理论增值额，从理论上讲，这是一种标准的增值税，但对外购固定资产价款以折旧方式分期转入产品价值部分因无法提供合法的外购凭证，不利于规范凭票扣税的计征方式。
3、消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税。也就是说，厂商的资本投入品不算入产品增加值，这样，从全社会的角度来看，增值税相当于只对消费品征税，其税基总值与全部消费品总值一致，故称消费型增值税。从理论上分析，增值税是以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一个税种。增值额是指一定时期内劳动者在生产过程中新创造的价值额，从税收征管实际看，增值额是指商品或劳务的销售额扣除法定外购项目金额之后的余额。
2009年以前我国实行的是生产型增值税，2009年以后实行的是消费型增值税。 估计您说的“增值税改性”指的是我国2009年的“增值税转型”，即由生产型增值税转为消费型增值税。
『柒』 增值税会计问题研究论文题目, 谁有比较好的的创意的案例分析, 求推荐
是不是可以把增值税专用发票处理方法全国统一一下，申报方法全国统一
『捌』 大家帮我一下吧，关于固定资产增值税的论文题目，谢谢啦！ 还有关于消费税的论文题目，再次感谢！
现在的学生啊
『玖』 以营业税改征增值税为主题的论文可以取什么题目
浅析营业税改增值税政策对交通运输服务业的影响及应对措施