『壹』 想寫一篇關於企業稅務的論文，不知道該選什麼題目
我國增值稅轉型的思考
一、增值稅的類型及其比較分析
（一）、增值稅的類型
（二）、三種類型增值稅的比較分析
1、不同類型的增值稅對財政收入的影響不同。
2、不同類型的增值稅對經濟的影響不同。
3、不同類型的增值稅對進出口貿易的影響不同。
4、世界各國對增值稅類型的選擇。
二、我國實行生產型增值稅的原因
（一）生產型增值稅有利於保證財政收入，增強中央的宏觀調控能力
（二）、 生產型增值稅有利於消除投資惡性膨脹，抑制非理性投資
（三）、 選擇生產型增值稅是由我國目前的稅收征管水平決定的
三、現行增值稅存在的問題及其影響
（一）、重復征稅的問題
1、產品價格部分含稅，不利於產品的公平競爭。
2、高新技術企業和基礎產業承受較高的稅負，不利於其發展。
（二）、小規模納稅人的問題
1、稅率不同，影響了一般納稅人與小規模納稅人的經濟往來。
2、小規模納稅人與一般納稅人稅負不均，容易引發不規范行為。
（三）、增值稅的徵收范圍過窄
（四）、出口退稅及減免稅問題
1、出口產品得不到全額退稅。
2、優惠措施過多過亂，防礙了增值稅「鏈條」作用的發揮。
（五）、發票及其征管方面的問題
四、實行消費型增值稅是我國的必然選擇
（一）、實行消費型增值稅是當前經濟發展的需要
1、實行消費型增值稅有利於我國經濟走出有效需求不足的困境。
2、實行消費型增值稅有利於企業的技術進步。
3、實行消費型增值稅有利於提高我國產品的國際競爭力。
（二）、我國實行消費型增值稅的條件已經成熟
1、2000年以來，我國經濟增長加快，企業經濟效益明顯改善，稅收收入保持較快增長。
2、從長遠來看。
3、各項准備工作已基本就緒。
（三）、幾點建議
1994年我國進行了以生產型增值稅為核心的稅制改革，在治理投資過度膨脹、市場需求過旺方面取得了一定的成績，初步達到了改革目標。但是隨著市場經濟的發展，我國出現了通貨緊縮趨勢，市場需求不足。在當前經濟形勢下，生產型增值稅也產生了許多現實問題；且隨著中國入世的臨近，為使中國稅收制度與國際稅收慣例接軌，對現行稅制進行改革已成必然。因此，對我國增值稅類型的選擇已成為亟待研究的問題。
一、增值稅的類型及其比較分析
（一）、增值稅的類型
①從理論上講，增值稅是對增值額課征的一種稅，對於納稅人為生產應稅產品或提供應稅勞務而購進的生產資料包括固定資產，在計算增值額時，其所含稅金都應扣除。但是各個國家在近40年的實踐中，由於政治、經濟、歷史的原因，而對於固定資產所含的稅金實施了不同的扣除稅收政策。由此進行分類，便有「生產型增值稅」、「收入型增值稅」、「消費型增值稅」之分。
消費型增值稅，在計算增值額時，允許將購置的所有投入物包括固定資產的已納稅額一次性全部扣除，即以一定納稅期間內納稅人的商品銷售收入減去其耗用的外購商品和勞務的金額，再減去當期外購固定資產金額後的余額作為計稅依據。從宏觀國民經濟的角度而言，增值稅的計稅依據相當於社會消費資料，因此，這種增值稅類型稱為「消費型」增值稅。
生產型增值稅，在計算增值額時，不允許將購進的固定資產所含的進項稅額進行抵扣，而以納稅人的銷售收入減去其耗用的外購商品和勞務的余額作為計稅依據。從宏觀國民經濟角度而言，相當於國民生產總值，因此稱其為「生產型」增值稅
收入型增值稅，在計算增值額時，允許將購進的固定資產所含的進項稅額，按當期計提的折舊額所佔比例分次扣除，即增值稅的計稅依據是納稅人的銷售收入減去其耗用的外購商品和勞務、固定資產折舊之後的余額。從宏觀經濟的角度而言，相當於國民收入，故這種增值稅稱為收入型增值稅 .
（二）、三種類型增值稅的比較分析
1、不同類型的增值稅對財政收入的影響不同。
根據上面的分析，三種類型的增值稅的根本區別在於對固定資產所含稅金的扣除政策不同。因此在納稅人銷售收入相同且適用稅率相同的情況下，不同類型的增值稅便形成了不同的稅基，以此產生了不同的財政收入。顯然，生產型增值稅取得的財政收入最多，收入型增值稅次之，消費型增值稅最少。反過來說，要想取得相同的財政收入，三種類型的增值稅就得採取不同的稅率。如②圖1所示。
從圖中，我們可以看出，在適用稅率相同的情況下（同為r），消費型增值稅稅基最小，僅為oa部分，收入型增值稅較大，為ob部份，而生產型增值稅最大，為oc部分。於是，相對應的財政收入，從圖中反映出來的，就是相應虛線所圍成的長方形面積。於是我們可以很明顯地看出，消費型增值稅所圍成的長方形面積最小，收入型增值稅其次，生產型增值稅最大。
2、不同類型的增值稅對經濟的影響不同。
從宏觀經濟運行角度分析，消費型增值稅由於僅對全部的消費品征稅，對投資品不課稅，從而起到抑制消費，刺激投資的作用。不僅刺激了簡單再生產的投資，而且還刺激了擴大再生產投資；不僅刺激了國內投資，還吸引了國外投資。這樣就有利於資本的形成，刺激經濟的增長。
收入型增值稅，由於允許對所購進的固定資產所含稅金分期抵扣，從而不存在重復征稅因素，從理論上而言，其效果
http://www.govyi.com/paper/n3/a/200611/106246.shtml
『貳』 稅法論文題目
職稱評定 [1] 李金榮. 稅法與會計制度的差異與協調分析[J]. 財會通訊(學術版), 2008, (07) . [2] 周秀珍. 試析稅法與會計制度的差異與協調[J]. 中國總會計師, 2008, (06) . [3] 王炳瑛. 會計制度與稅法的差異及處理[J]. 哈爾濱市委黨校學報, 2007, (03) . [4] 陳安. 會計制度與稅收法規差異問題綜述研究[J]. 邊疆經濟與文化, 2009, (04) . [5] 余偉華. 協調會計制度與稅法之間差異的途徑[J]. 中國鄉鎮企業會計, 2009, (06) . [6] 周爐坤. 會計制度和稅法的差異[J]. 統計與決策, 2006, (11) . [7] 任立菊. 新會計准則與稅法的差異及協調[J]. 化工職業技術教育, 2009, (Z1) . [8] 朱燕華. 稅法與會計制度的差異分析[J]. 時代金融, 2009, (06) . [9] 蔡秀麗. 現行會計制度與稅法的差異比較分析[J]. 咸寧學院學報, 2004, (06) . [10] 劉榮. 稅收與會計關系的發展與協調[J]. 涉外稅務, 2009, (02) . 你好，這些是我查找的相關的論文參考文獻，你可以作為參考，擬一個 較適合的論文題目，畢業論文寫作輔導，職稱論文快速投稿發表論文可與我聯系：郵箱：[email protected] [1] 程國華. 稅法與會計的差異分析[J]. 財會研究, 2006, (11) [2] 蔡秀麗. 現行會計制度與稅法的差異比較分析[J]. 咸寧學院學報, 2004, (06) [3] 周爐坤. 會計制度和稅法的差異[J]. 統計與決策, 2006, (11) [4] 曹欲曉, 王靜. 稅法為何與會計制度產生差異[J]. 財會通訊, 2000, (12) [5] 王炳瑛. 會計制度與稅法的差異及處理[J]. 哈爾濱市委黨校學報, 2007, (03) [6] 胡丹, 郭艷秋. 淺析會計制度與稅法規定之間的差異與協調[J]. 中小企業管理與科技(上旬刊), 2008, (12) [7] 周月娣. 稅法與會計制度的差異[J]. 貴陽市委黨校學報, 2004, (04) [8] 岳世忠. 稅法與會計制度之間對稅基為何產生差異[J]. 發展, 2003, (01) [9] 余偉華. 協調會計制度與稅法之間差異的途徑[J]. 中國鄉鎮企業會計, 2009, (06) [10] 劉小安. 論我國會計制度與稅法的協調[J]. 中外企業家, 2006, (06)
求採納
『叄』 馬上要寫畢業論文了，沒什麼概念，懇求各位幫忙想一個好寫，新穎的題目，稅務方面的，最好是增值稅改革的
俺是工科生，不好意思，沒弄過
『肆』 增值稅轉型改革有關會計方面的論文題目！！！！
增值稅轉型對石化建設項目經濟效益測算影響初探
摘要：增值稅轉型是指增值稅由現行的生產型轉為消費型。兩類增值稅的區別就在於是否允許銷項稅額抵扣固定資產進項稅額。增值稅轉型將對石化建設項目經濟效益測算的方法、結果產生重要影響。在測算方法上，項目建成後，無論管理模式如何設置，增值稅轉型帶來的經濟效益應在項目測算中得到完全體現；抵扣項目固定資產進項稅額起始時間為項目投產年。在測算結果上，增值稅轉型後，無論是否擴大增值稅徵收范圍，石化建設項目的經濟效益都將有所提高。
關鍵詞：增值稅 轉型 石化 建設項目 經濟效益
1994年稅制改革時，我國廢止產品稅，改徵增值稅。基於當時的經濟環境，我國選擇了生產型增值稅。隨著時間的推移，其對固定資產重復征稅的弊端日益顯現，增值稅轉型的呼聲日益高漲。《中共中央關於完善社會主義市場經濟體制若干問題的決定》（以下簡稱《決定》），明確指出：「增值稅由生產型改為消費型，將設備投資納入增值稅抵扣范圍」。由此我國增值稅轉型正式由探討階段步入實施前的准備階段。
增值稅轉型是我國進一步完善稅收制度的重要舉措。這一舉措的實施必將對我國石化工業的發展產生重要影響，必將對石化建設項目經濟效益測算產生重要影響，石化建設項目經濟效益測算的方法和結果也必將隨之發生變化。
1 增值稅及其轉型
增值稅是以商品（包括勞務）為征稅對象，以其銷售額為計稅依據並實行扣除已征稅款制度的一種流轉稅。
按扣稅范圍劃分，增值稅有消費型增值稅、收入型增值稅、生產型增值稅三種類型。
消費型增值稅，允許將固定資產全部進項稅額在固定資產購入時就一次全部扣除。消費型增值稅具有明顯提前補償的性質，可以徹底消除重復征稅。大部分實行增值稅的國家均採用消費型增值稅。
收入型增值稅，對於固定資產的進項稅額，在固定資產購入時不允許一次全部扣除，而是根據固定資產的使用年限，每期扣除提取固定資產折舊部分的進項稅額。
生產型增值稅，不允許扣除固定資產的進項稅額，只能扣除屬於非固定資產的那部分生產資料的稅額。由於生產型增值稅的稅基中包含了外購固定資產的價值，對這部分價值還存在重復征稅，所以生產型增值稅屬於一種不徹底的增值稅。我國目前實行的增值稅屬生產型增值稅。
增值稅按下式計算：
應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額………………………………（1）
因當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
消費型增值稅與生產型增值稅的區別就在於是否允許銷項稅額抵扣固定資產進項稅額。因此，固定資產進項稅額對石化建設項目經濟效益測算的影響，就是增值稅轉型對石化建設項目經濟效益測算的影響。從目前看，固定資產進項稅額可通過以下三個方面對石化建設項目經濟效益測算產生影響：
① 項目建成後的管理模式；
② 抵扣固定資產進項稅額起始時間；
③ 計入進項稅額的固定資產范圍。
2 分析的前提假設
固定資產進項稅額主要通過三項因素影響石化建設項目經濟效益測算。在分析各因素對石化建設項目經濟效益測算影響時，必然會涉及到其他兩個方面。為便於分析，特作如下假設：
（1）關於對項目建成後的管理模式假設。
對項目建成後的管理模式做兩種假設：
① 項目建成後設置成具有獨立法人資格的企業（以下簡稱新建企業模式）。
② 項目建成後設置成企業下屬的一個車間（以下簡稱企業車間模式）。
對其他兩項影響因素進行分析、探討時，均假設項目建成後的管理模式為企業車間模式。
（2）對一次不能抵扣余額的假設。
項目當期銷項稅額首先抵扣項目當期除固定資產外的進項稅額，然後一次性抵扣固定資產進項稅額，如果固定資產進項稅額有餘額，那麼將該余額稱做一次不能抵扣余額。除探討管理模式對石化建設項目經濟效益測算影響外，對其他兩項影響因素進行分析、探討時，均假設一次不能抵扣余額可從企業同期銷項稅額中一次性抵扣。因此而給項目所屬企業帶來的盈利計入項目本身。
（3）對抵扣固定資產進項稅額起始時間的假設。
對其他兩項影響因素進行分析、探討時，均假設抵扣固定資產進項稅額起始時間為項目投產年。
（4）關於計入進項稅額的固定資產范圍假設。
對其他兩項影響因素進行分析、探討時，均假設計入進項稅額的固定資產范圍為項目的設備、主要材料、建安工程及相應預備費。
（5）增值稅轉型後，假設增值稅基本稅率仍為現行的17%。
（6）假設主要材料由建設單位購買。
（7）安裝費、建築工程費為有關建築安裝企業的收入。
（8）增值稅轉型後，假設固定資產折舊不再包含增值稅。
目前，在進行石化建設項目經濟效益測算時，固定資產折舊均包含增值稅。增值稅轉型後，固定資產進項稅額由項目銷項稅額抵扣。如果固定資產折舊依然包含增值稅，那麼在測算項目利潤指標時，對固定資產進項稅額就進行了兩次扣除。項目經濟效益出現了重復計算。因此假設固定資產折舊不再包含增值稅。
3 實例分析
某企業擬於某市化工園區建設200 kt/a苯酚/丙酮項目（以下簡稱苯酚/丙酮項目）。該項目是大型乙烯合資項目的配套項目，系中方獨資。該項目所需原料外購，其中：苯擬於國內外市場采購、丙烯由乙烯項目提供。該項目所需燃料動力由化工園區有償提供。該項目70%的產品目標市場基本落實。項目建設期3年，生產期15年，生產負荷按第一年80%、自第二年起100%安排。
根據原國家計委批復的可行性研究報告，該項目總投資為69 180萬元，生產期內年均銷售收入為119 026萬元，生產期內年均稅後利潤為16 231萬元，全部投資所得稅後內部收益率為27.65%。
在進行項目經濟效益測算時，該項目以含稅價格測算項目經濟效益（下同）。這是石化建設項目經濟效益測算的通常做法。
本文結合案例分析，就項目建成後的管理模式、抵扣固定資產進項稅額起始時間、計入進項稅額的固定資產范圍對石化建設項目經濟效益測算的影響分別進行分析探討。
3.1 項目建成後的管理模式對石化建設項目經濟效益測算的影響
增值稅轉型後，固定資產進項稅額可一次性扣除。以這種抵扣方式，在不同管理模式下，並完全按實際情況測算，對於增值稅轉型帶來的經濟效益，有時石化建設項目經濟效益測算可以完全反映，有時則不能完全反映。
（1）不同管理模式下，完全按實際情況測算，同一項目經濟效益有差異
苯酚/丙酮項目相對獨立，它既可設置成新建企業模式，也可設置成企業車間模式。增值稅轉型後，苯酚/丙酮項目在不同管理模式下，項目的經濟效益有所不同。為此對苯酚/丙酮項目在不同管理模式下的經濟效益進行了對比。主要經濟指標對比見表1。
表1 不同管理模式主要經濟指標對比 萬元
序號 項目名稱 新建企業模式 企業車間模式 差額
1 總投資 70 466 70 466 0
2 生產期年均銷售收入 119 026 119 026 0
3 增值稅
3.1 生產期第一年增值稅 0 0 0
3.1.1 生產期第一年銷項稅 14 023 14 023
3.1.2 生產期第一年除固定資產外的進項稅 8 954 8 954
3.2 生產期第二年增值稅 5 584 6 335 751
3.2.1 生產期第二年銷項稅 17 528 17 528
3.2.2 生產期第二年除固定資產外的進項稅 11 193 11 193
3.3 自生產期第三年起增值稅 6 335 6 335 0
3.4 固定資產進項稅合計 5 820 5 820 0
3.5 一次不能抵扣余額 751 0 -751
4 生產期年均稅後利潤 16 680 16 642 -38
5 全部投資所得稅後內部收益率，% 28.07 27.95 -0.12
由表1可知，在生產期第一年，項目銷項稅額14 023萬元抵扣除固定資產外的進項稅額8 954萬元後，尚有餘額5 069萬元。以該余額一次性抵扣項目固定資產進項稅合計5 820萬元，項目生產期第一年應納增值稅為0，同時形成751萬元的一次不能抵扣余額。
當管理模式為新建企業模式時，一次不能抵扣余額可結轉下一年度，由項目銷項稅額繼續抵扣；當管理模式為企業車間模式時，如果完全按實際發生的情況測算，那麼一次不能抵扣余額不再結轉到下一年度，由項目銷項稅額抵扣，而是由企業同期銷項稅額抵扣。這樣，當管理模式為企業車間模式時，固定資產進項稅額不能全部由項目本身的銷項稅額抵扣，項目經濟效益在企業內部發生了轉移。因此，完全按實際情況測算，兩種管理模式經濟效益的差異主要體現在項目固定資產進項稅額是否完全由項目本身的銷項稅額抵扣，即一次不能抵扣余額是否完全由項目本身的銷項稅額抵扣。
石化行業屬資本密集型行業，項目投資較高。固定資產進項稅額實行一次性抵扣，靠石化建設項目自身，有時難以一次性完成。目前，國內大部分石化建設項目系企業車間模式。在企業車間模式下，一次不能抵扣余額，經常由企業同期銷項稅額抵扣。對企業來講，這相當於一種提前補償。這種提前補償有利於加速企業資金周轉，有利於加速企業設備更新。因此從企業整體角度講，這種提前補償是有益的。但是，從項目經濟效益測算的角度看，這樣測算的經濟效益不能反映項目全貌。
（2）對一次不能抵扣余額技術處理的探討
增值稅轉型後，完全根據企業抵扣固定資產進項稅的實際情況，按企業車間模式測算項目經濟效益，就不能反映項目的真實效益。其焦點是對一次不能抵扣余額的處理方式。沒有項目建設，企業就沒有這筆盈利，一次不能抵扣余額帶來的盈利理應作為項目同期盈利的一部分。因此，在石化建設項目經濟效益測算中，對一次不能抵扣余額進行技術處理是十分必要的。下面，就一次不能抵扣余額的處理方法進行探討，具體處理步驟如下：
① 測算固定資產進項稅合計、一次不能抵扣余額。
② 預測企業各年度增值稅額。
③ 在損益表增設未抵扣進項稅及附加，作為項目利潤增加項。
目前，石化建設項目利潤總額按下式測算：
利潤總額=銷售收入-總成本費用-流轉稅及附加-營業外凈支出……（2）
一般石化建設項目不計算營業外凈支出。
損益表增設未抵扣進項稅及附加後，石化建設項目利潤總額計算公式可由公式（2）調整為下式：
利潤總額=銷售收入-總成本費用-流轉稅及附加+未抵扣進項稅及附加-營業外凈支出………………………………………………………………………（3）
④ 將項目投產後項目和企業各年可以扣減的項目一次不能抵扣余額計入損益表未抵扣進項稅及附加，直至抵扣完畢。同時，將相應附加一並計入損益表未抵扣進項稅及附加。
⑤ 在損益表中，未抵扣進項稅及附加各年份合計，必須等於一次不能抵扣余額及附加。
按上述步驟處理一次不能抵扣余額後，一次不能抵扣余額帶來的盈利，雖然實際上在企業內部發生了轉移，但由公式（3），卻能虛擬體現在項目同期利潤中，使項目為企業帶來的同期利潤不被低估，保證了項目盈利指標的准確性。
總之，增值稅轉型後，應根據擬議中的管理模式測算項目的經濟效益。以一次不能抵扣余額帶來的盈利計入項目本身為原則，測算項目經濟效益。
以苯酚/丙酮項目為例，在生產期第一年，項目銷項稅額14 023萬元抵扣除固定資產外的進項稅額8 954萬元後，尚有餘額5 069萬元。以該余額一次性抵扣項目固定資產進項稅合計5 820萬元，項目生產期第一年應納增值稅為0，同時形成751萬元的一次不能抵扣余額。一次不能抵扣余額可由企業同期銷項稅額一次性抵扣。因此，在損益表的投產年，可將一次不能抵扣余額751萬元一次性計入未抵扣進項稅及附加，其附加也一並計入未抵扣進項稅及附加。這樣，一次不能抵扣余額既是項目利潤總額的一部分，也是沖抵企業同期銷項稅額的一部分。項目為企業帶來的經濟效益得到了充分體現。
3.2 抵扣固定資產進項稅起始時間對石化建設項目經濟效益測算的影響
資金具有時間價值。固定資產進項稅額實行一次性抵扣，抵扣的起始時間自然對項目經濟效益測算產生影響。對此稅務界主要有以下兩種觀點：
（1） 即購即抵。
企業購入固定資產，在取得增值稅發票後，企業當期銷項稅額即可抵扣固定資產進項稅額（以下簡稱即購即抵方案）。這對企業比較有利。但稅務界持此觀點者較少。對此持反對意見者主要依據以下兩點：國家財政有壓力、稅務征管有難度。
（2） 設置「固定資產須驗收交付使用後予以抵扣」條款。
目前，稅務界持此觀點者較多。按此觀點，投產後，項目固定資產進項稅額方可由項目銷項稅額、企業銷項稅額抵扣（以下簡稱投產後抵扣方案）。
兩種不同抵扣固定資產進項稅額起始時間對比見表2。
表2 不同抵扣起始時間主要經濟指標對比 萬元
項目名稱 即購即抵 投產後抵扣 差額
總投資 70 466 70 466 0
生產期年均銷售收入 119 026 119 026 0
計算期累計稅後利潤 250 283 250 215 68
全部投資所得稅後內部收益率，% 28.71 28.10 0.61
由表2可知，即購即抵方案優於投產後抵扣方案。在項目計算期（生產期+建設期）內，兩方案靜態指標基本相同。但是，由於資金的時間價值，即購即抵方案全部投資所得稅後內部收益率高於投產後抵扣方案0.61個百分點。
從目前稅務界主流觀點看，實施即購即抵方案有一定難度，增值稅轉型時，可能設置「固定資產須驗收交付使用後予以抵扣」條款。因此，在石化建設項目經濟效益測算中，建議採用投產後抵扣方案。
3.3 計入進項稅額的固定資產范圍對石化建設項目經濟效益測算的影響
增值稅轉型時是否擴大征稅范圍，是稅務界討論的一個熱點。為此，本文根據石化行業投資費用項目劃分，結合稅務界對增值稅轉型時納稅范圍的探討，以苯酚/丙酮項目為例，分析探討計入進項稅額的固定資產范圍對石化建設項目經濟效益測算的影響。
3.3.1 石化建設項目總投資組成及各組成部分能否納入增值稅徵收范圍分析
（1）石化建設項目總投資組成
石化建設項目可行性研究報告總投資由建設投資、建設期利息、流動資金組成。建設投資由固定資產、無形資產、遞延資產、預備費用組成。固定資產由工程費用、固定資產其他費用組成。工程費用由設備購置費、主要材料費、安裝費、建築工程費組成。
設備購置費由設備的出廠價、設備運雜費組成。
主要材料費由主要材料的出廠價、材料運雜費及稅金（指營業稅及附加）組成。
安裝費由除主要材料費外的直接費、間接費、計劃利潤、稅金（指營業稅及附加）及特定條件下費用組成。
建築工程費由直接費、間接費、計劃利潤、稅金（指營業稅及附加）組成。
設備、主要材料的出廠價均為含稅價。
（2）對石化建設項目總投資各組成部分能否納入增值稅徵收范圍的分析
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》對固定資產定義如下：固定資產是指：①使用期限超過一年的機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、工具、器具；② 單位價值在2 000元以上，並且使用年限超過兩年的不屬於生產、經營主要設備的物品。
根據稅法對固定資產的定義，在石化建設項目中，設備和主要材料應屬固定資產，其所含增值稅，應計入項目固定資產進項稅額。對此，各界均無異議。
在增值稅轉型的同時，將來可能擴大增值稅徵收范圍。根據稅務界的探討，目前與石化建設項目密切相關的熱點，主要集中在建築業和安裝業。這樣，增值稅轉型後，建築工程費、安裝費將來就可能屬於固定資產進項稅額的計算范疇。
預備費用包括不可預見費和價差預備費兩部分。目前，石化建設項目暫不計取價差預備費。不可預見費系指在可行性研究及其投資估算中難以預料的工程和費用。不可預見費計算公式如下式：
不可預見費=（固定資產+無形資產+遞延資產）×不可預見費費率……（4）
由公式（4），無論固定資產、無形資產、遞延資產是否屬於增值稅徵收范圍，均計取不可預見費。因此，在石化建設項目經濟效益測算中，屬於增值稅徵收范圍的，其相應的不可預見費也就屬於固定資產進項稅額的計算范疇。
建設期利息、流動資金、無形資產不屬於增值稅徵收范圍。在遞延資產和固定資產其他費用中，絕大部分目前不屬增值稅徵收范圍。為此，在案例分析時，暫不將上述兩項投資納入增值稅徵收范圍。
設備、主要材料、建安工程及相應預備費，其中一部分目前已屬增值稅徵收范圍，另一部分目前正在探討中，將來可能屬於固定資產進項稅額的計算范疇。結合苯酚/丙酮項目就這兩部分對石化建設項目經濟效益測算的影響分別進行分析探討。
3.3.2 已屬增值稅徵收范圍的固定資產對石化建設項目經濟效益測算的影響
目前，已屬增值稅徵收范圍的，是設備和主要材料。設備購置費和主要材料費已包含增值稅。在石化建設項目投資中，設備和主要材料費一般比重較大。增值稅轉型後，設備和主要材料費及相應預備費的進項稅額必然對石化建設項目的經濟效益測算產生重要影響。
按現行增值稅徵收范圍，不同類型增值稅主要經濟指標對比見表3。
表3 不同型增值稅主要經濟指標對比 萬元
項目名稱 按生產型增值稅測算 按消費型增值稅測算 差額
總投資 69 180 69 180 0
生產期年均銷售收入 119 026 119 026 0
生產期累計利潤總額 363 390 371 925 8 535
其中：增值稅轉型後生產期累計折舊下降額 3 870
增值稅轉型後生產期累計增值稅下降額 4 395
全部投資所得稅後內部收益率，% 27.65 28.32 0.67
由表3不難看出，增值稅轉型後，按現行增值稅徵收范圍，苯酚/丙酮項目的經濟效益有所增加。項目生產期內累計增加利潤總額8535萬元，全部投資所得稅後內部收益率提高0.67個百分點。利潤增加主要源於以下兩個方面：
（1）增值稅轉型後，項目折舊額不含增值稅，項目折舊額下降。
（2）增值稅轉型後，項目應納流轉稅及附加下降。
因此，按現行增值稅徵收范圍，增值稅轉型有利於提高石化建設項目的經濟效益。
3.3.3 將來可能納入增值稅徵收范圍的固定資產對石化建設項目經濟效益測算的影響
在增值稅轉型的同時，擴大增值稅徵收范圍，是稅務界討論的熱點之一。目前與石化建設項目密切相關的行業，主要集中在建築業和安裝業。下面通過案例分析，就建築業和安裝業分別和同時繳納增值稅三種情況對石化建設項目經濟效益測算的影響進行分析探討。
（1）建築業納入增值稅徵收范圍對石化建設項目經濟效益測算的影響
建築業目前繳納營業稅，改為繳納增值稅後，主要經濟指標對比見表4。
表4 建築業繳納增值稅前後主要經濟指標對比 萬元
項目名稱 繳納營業稅 繳納增值稅 差額
總投資 69 180 69 965 785
其中：建築工程費 4 723 5 349 626
生產期年均銷售收入 119 026 11 026 0
生產期年均稅後利潤 16 613 16 634 21
全部投資所得稅後內部收益率，% 28.32 28.15 -0.17
由表4，建築業繳納增值稅後，從靜態盈利指標看，項目經濟效益略有上升；從動態盈利指標看，項目經濟效益略有下降。營業稅稅率為3%，增值稅稅率為17%，按此稅率調整建築工程費，並相應調整固定資產其他費用、無形資產、遞延資產、預備費用、建設期利息、流動資金，項目含稅總投資有所上升。項目總投資上升部分主要是建築工程費中的固定資產進項稅，在生產期雖可扣除，但因資金的時間價值，導致項目動態盈利指標略有下降。
總之，建築業納入增值稅徵收范圍後，將導致項目含稅總投資略有上升、項目動態盈利指標可能略有下降，但對項目影響比較有限。
（2）安裝業納入增值稅徵收范圍對石化建設項目經濟效益測算的影響
安裝業目前繳納營業稅，改為繳納增值稅後，主要經濟指標對比見表5。
表5 安裝業繳納增值稅前後主要經濟指標對比 萬元
項目名稱 繳納營業稅 繳納增值稅 差額
總投資 69 180 69 683 503
其中：安裝費 5 102 5 779 677
主要材料費中的營業稅金及附加 275 0 -275
生產期年均銷售收入 119 026 119 026 0
生產期年均稅後利潤 16 613 16 659 46
全部投資所得稅後內部收益率，% 28.32 28.27 -0.05
從表5中可以看出，安裝業繳納增值稅後，按相應稅率調整安裝費，取消主要材料費中的營業稅及附加，並相應調整項目總投資，項目含稅總投資有所上升。項目總投資上升部分主要是安裝費中的固定資產進項稅，在生產期雖可扣除，但因資金的時間價值，導致項目動態盈利指標略有下降。
總之，安裝業納入增值稅徵收范圍後，將導致項目含稅總投資略有上升、項目動態盈利指標可能略有下降，但對項目影響比較有限。
（3）建築安裝業同時納入增值稅徵收范圍對石化建設項目經濟效益測算的影響
建築業、安裝業目前均繳納營業稅，同時改為繳納增值稅後，主要經濟指標對比見表6。
表6 建築安裝業同時繳納增值稅前後主要經濟指標對比 萬元
序號 項目名稱 繳納營業稅 繳納增值稅 差額
1 總投資 69 180 70 466 1 286
其中：建築工程費 4 723 5 349 626
安裝費 5 102 5 779 677
主要材料費中的營業稅金及附加 275 0 -275
2 生產期年均銷售收入 119 026 119 026 0
3 生產期年均稅後利潤 16 613 16 681 68
4 全部投資所得稅後內部收益率，% 28.32 28.10 -0.22
建築業、安裝業同時納入增值稅徵收范圍後，同兩行業分別納入增值稅徵收范圍情況相似，將導致項目含稅總投資有所上升、動態盈利指標可能略有下降，但對項目影響比較有限。
綜上所述，增值稅轉型後，按目前增值稅徵收范圍，有利於提高石化建設項目經濟效益；如果同時擴大增值稅徵收范圍，同樣有利於提高石化建設項目經濟效益，但與不擴大增值稅徵收范圍相比，項目經濟效益略有下降。
4 結論
經分析發現，增值稅轉型後，石化建設項目經濟效益測算無論是測算方法，還是測算結果都將發生變化。
從測算方法看，主要體現在對一次不能抵扣余額的處理和固定資產進項稅額抵扣起始時間兩個方面。以一次不能抵扣余額帶來的盈利計入項目本身為原則，測算項目經濟效益，並在損益表增設未抵扣進項稅及附加。項目投產後，項目固定資產進項稅額方可由項目銷項稅額、企業銷項稅額抵扣。
從測算結果看，主要體現在征稅范圍上。增值稅轉型後，如果不擴大增值稅徵收范圍，有利於提高石化建設項目的經濟效益；如果同時擴大增值稅徵收范圍，同樣有利於提高石化建設項目經濟效益，但與不擴大增值稅徵收范圍相比，項目經濟效益略有下降。
總之，增值稅轉型是我國稅制改革的重要舉措，探討其對石化建設項目經濟效益測算的影響，有利於將來正確衡量石化建設項目經濟效益，有利於將來正確衡量石化產品的市場定位，有利於石化行業向政府提出趨利避害的建議。
參 考 文 獻
1 陸煒、揚震.中國增值稅轉型可行性實證研究.北京：中國稅務出版社，2002
2 張維華.增值稅實務.北京：中國財政經濟出版社，2000
A Tentative Discussion on Effect of VAT Transition on Measure of Economic Benefit of Petrochemical Construction Project
Shi Gang
(SINOPEC Inquiring Company, Beijing ，100029)
Abstract
VAT Transition refers to transiting VAT from the current procing type into consuming type. The difference between the two types lies in whether permitting the sales tax to offset capital asserts income tax. VAT transition is e to exert significant effect on the measuring methods and results of economic benefits of petrochemical construction projects. In measuring methods, after the completion of a project, the economic benefit brought by VAT transition should be fully reflected in the measure of items no matter how the management mode is set. The starting time of offsetting capital asserts income tax is the year when the project is put into proction. In the measuring result, after VAT transition, the economic benefit of petrochemical construction project is e to increase no matter whether enlarging the VAT collecting range.
Keywords: VAT, transition, petrochemical instry, construction project, economic benefit
『伍』 關於稅法的論文選題，適合本科階段的
這些是我們畢業論文的參考選題，你可以選一個
1、企業會計核算中的納稅籌劃
2、稅務會計理論與實踐的研究
3、增值稅會計的理論與實踐
4、所得稅會計的理論與實踐
5、關於所得稅會計理論基礎的研究
6、稅收籌劃在企業管理中的應用與操作
7、企業改組改制中的稅務處理與會計處理比較
『陸』 什麼是增值稅改性 （論文題目，但是具體不太懂是什麼一起，急求解答！！！）
老大，不是改性，是轉型！
依據實行增值稅的各個國家允許抵扣已納稅款的扣除項目范圍的大小，增值稅可分為三種類型：生產型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅。
1、生產型增值稅是增值稅的一種，生產型增值稅以納稅人的銷售收入減去用於生產、經營的外購原材料、燃料、動力等物質資料價值後的余額作為法定的增值額。但對購入的固定資產及其折舊均不允許扣除。其內容從整個社會來說相當於國民生產總值，所以稱為生產型增值稅。
2、收入型增值稅：計算增值稅時，對外購固定資產價款只允許扣除當期計入產品價值的折舊費部分，法定增值額相當於當期工資、租金、利息、利潤等各增值項目之和。 從整個國民經濟來看，這一課稅基數大體相當於國民收入部分，故稱為收入型增值稅。 此類型增值稅的法定增值額等於理論增值額，從理論上講，這是一種標準的增值稅，但對外購固定資產價款以折舊方式分期轉入產品價值部分因無法提供合法的外購憑證，不利於規范憑票扣稅的計征方式。
3、消費型增值稅是指允許納稅人在計算增值稅額時，從商品和勞務銷售額中扣除當期購進的固定資產總額的一種增值稅。也就是說，廠商的資本投入品不算入產品增加值，這樣，從全社會的角度來看，增值稅相當於只對消費品征稅，其稅基總值與全部消費品總值一致，故稱消費型增值稅。從理論上分析，增值稅是以商品生產流通各環節或提供勞務的增值額為計稅依據而徵收的一個稅種。增值額是指一定時期內勞動者在生產過程中新創造的價值額，從稅收征管實際看，增值額是指商品或勞務的銷售額扣除法定外購項目金額之後的余額。
2009年以前我國實行的是生產型增值稅，2009年以後實行的是消費型增值稅。 估計您說的「增值稅改性」指的是我國2009年的「增值稅轉型」，即由生產型增值稅轉為消費型增值稅。
『柒』 增值稅會計問題研究論文題目, 誰有比較好的的創意的案例分析, 求推薦
是不是可以把增值稅專用發票處理方法全國統一一下，申報方法全國統一
『捌』 大家幫我一下吧，關於固定資產增值稅的論文題目，謝謝啦！ 還有關於消費稅的論文題目，再次感謝！
現在的學生啊
『玖』 以營業稅改徵增值稅為主題的論文可以取什麼題目
淺析營業稅改增值稅政策對交通運輸服務業的影響及應對措施